Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган

Содержание

Жалоба на налоговую инспекцию (образец): как составить, куда писать, сроки рассмотрения

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган

Период получения налоговых уведомлений для многих оказывается неприятным сюрпризом: у кого-то начислили налог на давно проданную машину, кому-то не сделали налоговый вычет, а возможно просто допустили ошибку в исчислении суммы налога.

Все эти проблемы возникают вследствие несовершенства налогового сервиса и ошибок сотрудников ФНС. За исправлением данных ошибок граждане обращаются в налоговою инспекцию по месту своего жительства.

Но что делать, когда в ИФНС проблему игнорируют или отказывают в ее решении? Разберемся, куда можно подать жалобу на налоговую инспекцию и как это правильно сделать.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Основания для составления жалобы

Жалобу на налоговый орган целесообразно подавать, когда Вы не согласны с его решениями или действиями, но сама инспекция устранять свои нарушения отказывается. Наиболее распространенными причинами возникновения таких ситуаций являются:

  • отказ в предоставлении налогового вычета;
  • были разглашены персональные данные, полученные при обработке личной информации;
  • неправильно начислены суммы налогов;
  • отказ в приеме или в обслуживании в часы приема;
  • начисление пени за уже уплаченный налог;
  • начисление налога на имущество, которого уже нет в собственности.

При этом, нарушение со стороны налоговых органов может проявляться не только в незаконном отказе или ином действии, но и в бездействии, игнорировании поступивших заявлений.

Важно! Особенностью обжалования действий ИФНС является то, его порядок урегулирован Налоговым кодексом РФ, а не Законом об обращениях граждан. Поэтому при подаче жалобы следует учитывать положения Главы 19 Налогового Кодекса РФ.

Куда жаловаться на налоговую?

До того, как подать жалобу в ФНС России или другие госорганы, следует попробовать разобраться в своей районной ИФНС.

Возможно, будет достаточно указать сотруднику на ошибку по телефону или на личном приеме, и она будет исправлена, а налоговую жалобу писать не придется.

Если же подобным образом проблема не решается, нужно подключать механизм обжалования, предусмотренный законодательством.

Статья 138 Налогового кодекса РФ устанавливает следующий порядок обжалования действий и решений налогового органа:
  1. В вышестоящий налоговый орган
  2. В суд

Это означает, что первой инстанцией для подачи жалобы на налоговую инспекцию всегда является вышестоящий налоговый орган. Далее у налогоплательщика появляется выбор: либо продолжить обжалования в рамках налоговой службы, либо подать в суд.

В рамках самой налоговой службы

В случае выбора первого варианта жалобу на действия или бездействие налогового органа можно последовательно подавать в следующие инстанции:

  1. Районная ИФНС по месту жительства
  2. Управление ФНС по региону
  3. Центральный аппарат ФНС России

Подать жалобу в налоговую по месту жительства можно несколькими способами:

  1. Прийти лично. Для этого необходимо воспользоваться сервисом онлайн-записи, где можно предварительно записаться на прием в ближайшие 2 недели. Там нужно будет заполнить свои личные и контактные данные, выбрать инспекцию для приема, а также подходящие дату и время.На личном приеме можно попробовать обсудить ситуацию устно или сдать обращение в письменном виде. Мы рекомендуем всегда составлять письменный документ, поскольку если в процессе беседы с налоговым инспектором станет понятно, что проблему на месте не решить, можно будет сразу отдать в канцелярию письменное обращение на имя начальника инспекции.

    Все письменные жалобы в налоговую службу следует составлять в двух экземплярах, чтобы на втором сотрудники ФНС поставили расписку о принятии документов.

    Важно! Даже к устной беседе с инспектором нужно должным образом подготовиться и документально обосновать свои претензии. К примеру, если был начислен налог за автомобиль, который уже давно продан, то нужно привести документы, подтверждающие продажу данного автомобиля.

  2. Позвонить по телефону. Узнать контакты своей ИФНС можно на официальном сайте госоргана.
  3. Отправить письмо по адресу местонахождения налоговой. Как и в случае личного обращения, к письму нужно будет приложить копии всех документов, подтверждающих Ваши доводы. Отправление следует оформлять заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений, чтобы быть уверенным в том, что обращение будет получено и рассмотрено.

    Обратите внимание! Не стоит отправлять в письме с жалобой оригиналы документов: они могут потеряться. Налоговому органу для принятия решения будет достаточно ксерокопий.

  4. Подать жалобу в ИФНС онлайн. Для этого лучше воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика, если Вы в нем зарегистрированы. Также можно использовать общедоступную форму электронного обращения и подать жалобу в ИФНС через сайт.

Для подачи жалобы в региональное управление ФНС и Центральный аппарат также предусмотрено несколько вариантов. Контакты данных структур можно посмотреть на сайте ФНС.

Также в Центральный аппарат ФНС можно обратиться в порядке досудебного обжалования через сервис Госуслуг.

В суд

Жалобы физических лиц в основном решаются в самой налоговой службе и редко доходят до суда. Тем не менее, если спор решить не удается и тем более, если имеется финансовый спор, например, по поводу вычета, можно обратиться в суд в порядке искового производства.

Чтобы подать иск в суд, необходимо:

  1. Оплатить госпошлину. Для исковых заявлений об оспаривании действий и решений органа власти размер госпошлины составляет 300 руб. Если заявляются требования о взыскании денежных средств, госпошлина рассчитывается исходя из суммы требований по правилам статьи 333.19 Налогового кодекса РФ. Пенсионеры и инвалиды I и II групп от уплаты госпошлины освобождаются. Квитанция об оплате прикладывается к исковому заявлению.
  2. Если заявление подается в бумажном виде, нужно распечатать заявления с копиями приложений по числу лиц, участвующих в деле: для себя, налоговой инспекции и суда.
  3. Отнести на почту копию иска для ответчика вместе с приложениями и отправить в адрес ИФНС заказным письмом с уведомлением о вручении. Квитанции об отправке также нужно будет приложить к иску в суд.
  4. Подать заявление в суд. Это можно сделать тремя способами:
    • прийти в канцелярию суда и сдать документы лично. Тогда на Вашем экземпляре секретарь поставит отметку о получении и заберет иск вместе со всеми приложениями;
    • отправить иск по почте заказным письмом;
    • воспользоваться электронной системой ГАС Правосудие и отправить документы в электронном виде в формате PDF. Для этого потребуется авторизация через ЕСИА.

Срок рассмотрения дела в первой инстанции занимает около двух месяцев. При подаче апелляционной и кассационной жалоб спор может затянуться до года.

В прокуратуру

Незаконные действия или решения любого госоргана можно обжаловать в Прокуратуру РФ. Не является исключением и налоговая инспекция.

Однако жалоба в прокуратуру на налоговую инспекцию не может подменить собой обращение в саму налоговую службу, поэтому составлять заявление в данный надзорный орган имеет смысл, если другие пути решения проблемы с налоговой инспекцией исчерпаны. О способах обращения в прокуратуру читайте в нашей статье.

Как составить жалобу?

Жалоба составляется в письменной форме согласно требованиям, утвержденным ФНС. Так, согласно статье 139.2 Налогового кодекса РФ в обязательном порядке жалоба должна содержать:

  • личные данные заявителя: ФИО и адрес;
  • суть обращения: какие действия или решения налогового органа обжалуются, ФИО должностного лица, реквизиты нормативных актов и т.д.;
  • обоснование своих требований: по каким причинам заявитель считает данные действия и или решения не соответствующими закону, подтверждающие документы;
  • способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе по почте, в электронной форме на e-mail или через личный кабинет налогоплательщика;
  • подпись заявителя.

К жалобе прикладываются все документы, на которые ссылается заявитель. Также, в обращении не должно быть оскорблений или ненормативной лексики, в противном случае она может быть оставлена без рассмотрения.

Рекомендации:

    1. Требования в жалобе должны быть обоснованными, т.е. подкрепленными соответствующими документами и ссылками на нормы закона. Здесь уже всё во многом зависит от обстоятельств в каждой конкретной ситуации, поэтому лучше обратиться за консультацией к юристу.
    2. При написании нужно придерживаться делового стиля изложения, емко и лаконично описывать обстоятельства жалобы на налоговый орган, соблюдать хронологический порядок.
    3. Лучше не отходить от темы обращения, не делать лирических отступлений и исключить эмоциональную составляющую.

Учитывая изложенное, при составлении следует придерживаться указанного ниже порядка:

      1. Шапка документа в правом верхнем углу листа (если документ бумажный). Указываются данные о госоргане-получателе и о заявителе. Подать жалобу в налоговую анонимно, если Вы хотите получить на нее ответ, не получится, поскольку ее не примут к рассмотрению.
      2. Суть жалобы на налоговую инспекцию: какие действия и решения обжалуются, на каком основании.
      3. В заключительной части перечисляются конкретные просьбы к госоргану: отменить решение налогового органа, вернуть налоговый вычет и т.д.
      4. Список документов-приложений.
      5. Дата и подпись.

Как должна выглядеть жалоба, можно посмотреть на примере нашего образца.

Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.
Наш юрист бесплатно поможет в подготовке документа!

Сроки и порядок подачи и рассмотрения жалобы налоговым органом

Согласно статье 139 Налогового кодекса РФ у налогоплательщика есть 1 год, чтобы обжаловать действия и решения ИФНС в региональное управление ФНС. Решение, принятое региональным управлением, может быть обжаловано в Центральный аппарат ФНС в течение 3 месяцев.

Важно! Жалоба в вышестоящий налоговый орган подается через районную ФНС, действия которой обжалуются.

По итогам рассмотрения жалобы налоговый орган выносит одно из следующих решений:

      • отказывает в удовлетворении жалобы;
      • отменяет решение ИФНС полностью или частично;
      • принимает по делу новое решение взамен отмененного;
      • признает действия налогового инспектора незаконными.

В зависимости от предмета поданной жалобы ее рассмотрение занимает от 15 до 30 дней. Узнать статус рассмотрения жалобы можно на официальном сайте ФНС.

Заключение эксперта

Подведем итоги:

      1. Действия и решения налоговой службы или должностных лиц первоначально могут быть обжалованы только в вышестоящий налоговый орган. Когда возможности урегулировать спор в рамках налоговой службы исчерпаны, следует обращаться в прокуратуру или суд.
      2. Как правило, проблему удается решить, подав жалобу в налоговую инспекцию, но в некоторых случаях все-таки придется обращаться в суд с исковым заявлением.
      3. Обжалование налоговых решений – довольно трудоемкий процесс по сбору документов, подбору нормативной базы и составлению обращений. Данные действия лучше поручить юристу с опытом в налоговом праве.
      4. Жалобу лучше подавать с использованием электронной формы на официальном сайте ФНС. Это позволит сэкономить время и удостовериться в том, что жалоба дойдет до получателя.

Понравилась ли вам статья?

Источник: https://SocPrav.ru/zhaloba-na-nalogovuyu-inspekciyu

Как обжаловать решение налогового органа

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган

Предприниматель может обжаловать решения налоговых органов, если он считает, что они нарушают его права. Рассказываем о том, как это можно сделать, какие документы и в какие сроки подать, на какие нюансы обратить внимание.

Обжалование в вышестоящем налоговом органе или в суде решения инспекции, которое не устраивает налогоплательщика, предусмотрено ст. 138 НК РФ.

При этом сразу обжаловать решение в суде, то есть обратиться туда напрямую, заявитель не может — у него просто е примут заявление.

Решения налоговой или ее должностных лиц можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в том же органе, который вынес налоговый акт.

В вышестоящем налоговом органе можно обжаловать любые документы, которые подписаны начальником или заместителем начальника налогового органа.

Можно обжаловать в том же налоговом органе, который вынес налоговый акт, документы, подписанные другими сотрудниками налогового органа, — например, инспектором или начальником отдела.

Порядок обжалования решения налоговиков может включать несколько этапов.

Составление возражений

Сначала налогоплательщик должен составить возражения на претензии, содержащиеся в акте налоговой проверки, и отправить их в ФНС в течение месяца с момента получения акта налоговой проверки. Можно представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

Образец возражения на акт налоговой проверки можно скачать в Информации ФНС «Подача возражений на акты налоговых проверок».

Сам по себе акт налоговой проверки не может привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности, он лишь готовит налоговый орган к вынесению решения.

В ответ на возражения налогоплательщику должны сообщить, где и когда они будут рассматриваться. Он может присутствовать при рассмотрении возражений, давать свои пояснения и представлять подтверждающие документы инспектору.

Что должен сделать руководитель налогового органа перед рассмотрением материалов налоговой проверки согласно п. 3 ст. 101 НК РФ:

  • объявить, кто занимается делом, материалы какой налоговой проверки будут рассматриваться;
  • установить факт явки лиц, приглашенных для участия в рассмотрении;
  • при необходимости проверить полномочия представителя лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка;
  • разъяснить тем, кто задействован в процедуре, их права и обязанности (ст. 21, 23 НК РФ);
  • вынести решение об отложении рассмотрения материалов, если лицо, участие которого важно, не явилось.

Как правило, возможны следующие результаты при рассмотрении возражений:

  • привлечение налогоплательщика к ответственности;
  • отказ от привлечения ответственности;
  • проведение дополнительного контроля.

Если налоговый орган не отклонил претензии, его решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе и позже в суде.

Как подавать возражения:

  • в канцелярию налогового органа или окно приема документов налогового органа;
  • по почте;
  • лично или через представителя.

Куда направлять?

В налоговый орган, составивший акт. Но для этого вам понадобятся номер, адрес и реквизиты этой налоговой. Необходимые реквизиты можно узнать с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Подача жалобы или апелляционной жалобы

Жалоба подается, когда акты налогового органа или действия/бездействия его должностных лиц уже вступили в силу и нарушают права налогоплательщика. Ее можно направить в течение года в вышестоящий налоговый орган через тот же орган, чье решение нужно обжаловать.

Апелляционная жалоба подается в том случае, если решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушение еще не вступило в силу. Сроки подачи — в течение 10 дней с того момента, как получено решение налоговой. По окончании этого срока оно вступает в силу (п. 2 ст. 101.2 НК РФ).

Жалобу можно подать в письменном или электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Она должна быть подписана руководителем или представителем. Если она подается уполномоченными представителями налогоплательщика, вместе с жалобой нужно представить доверенность.

Представлять интересы налогоплательщика без доверенности могут только законные представители организации (генеральный директор, руководитель, председатель) или физического лица (родители, опекуны, попечители).

Уполномоченный представитель налогоплательщика (физлицо или юрлицо) может представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности (ст. 185-189 ГК РФ). Чтобы представлять интересы ИП, нужно нотариально удостоверить доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Нельзя обжаловать!
Есть решения, которые нельзя обжаловать в апелляционном порядке, а только в судебном. Речь идет о решениях, вынесенных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Эта информация указана в ст. 139.2 НК РФ:

  • ФИО и адрес заявителя или наименование и адрес организации-заявителя;
  • обжалуемый акт, действия или бездействие его должностных лиц;
  • наименование налогового органа, действия которого обжалуются;
  • основания, по которым нарушены права заявителя;
  • требования лица, подающего жалобу;
  • способ получения решения по жалобе: на бумаге, в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика.

Кроме того, допустимо внесение в жалобу дополнительных обстоятельств, которые могут смягчить или исключить ответственность налогоплательщика. Также в жалобе могут быть указаны другие необходимые для своевременного рассмотрения жалобы сведения, в том числе номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и т.д.

Срок принятия решения по жалобе — в течение месяца после подачи (п. 6 ст. 140 НК РФ), однако он может быть продлен еще на 15 дней, если так решит руководитель или заместитель руководителя налогового органа.

Еще в течение трех рабочих дней налогоплательщику сообщат о принятом решении. Со дня принятия решения по апелляционной жалобе решение налогового органа по результатам проверки вступает в силу.

Апелляционная жалоба подается в тот же налоговый орган, который выносил решение. Он должен передать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 3-х дней. Пока жалоба рассматривается вышестоящим налоговым органом, начисленные платежи не взыскиваются.

Вступившее в силу решение налогового органа, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган в общем порядке в течение года с момента вынесения обжалуемого решения.

Если вы пропустили срок подачи жалобы по уважительной причине, его можно восстановить, подав ходатайство в налоговый орган.

Зачем нужно подавать жалобу

  • чтобы впоследствии вашу заявку рассмотрел суд;
  • это бесплатно;
  • это несложно и не требует помощи юристов;
  • вам не нужно присутствовать на рассмотрении жалобы;
  • если в обжаловании отказано, можно понять, почему это произошло, и более тщательно подготовиться к защите своей позиции в суде;
  • если решение налоговых органов или должностных лиц в вышестоящем налоговом органе удалось обжаловать, оно будет приостановлено.

Как составить жалобу

Жалобу можно подать и на решение налогового органа в целом, и на отдельные его части. В жалобе должны быть указаны причины, по которым вы не согласны с решением налоговой, и изложено ваше требование — о полной или частичной отмене решения, проведении дополнительной проверки или изменении решения, иначе ее не примут.

Образец жалобы можно скачать на сайте ФНС.

Подача иска в суд

Если налогоплательщик не согласен с решением вышестоящего налогового органа или вышестоящий налоговый орган не рассмотрел жалобу в установленный срок, можно подать иск в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ). Для этого нужно уплатить пошлину в размере 3000 руб. (ст. 333.21 НК РФ).

Информацию, которую нужно указать в иске

  • наименование арбитражного суда, в который подается исковое заявление;
  • для организаций — наименование истца, место нахождения; для ИП — место госрегистрации, номер телефона и e-mail;
  • наименование органа или лица, которые приняли оспариваемый акт и вышестоящего налогового органа;
  • название, номер и дата принятия оспариваемого акта;
  • цену иска (если иск подлежит оценке);
  • какие права заявителя были нарушены;
  • ссылки на законы и нормативные правовые акты, которым не соответствует решение налогового органа;
  • требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) должностных лиц незаконными.

Что приложить к заявлению

  • копию свидетельства о регистрации организации;
  • обжалуемый акт;
  • документы, на которые ссылается налогоплательщик;
  • документы о направлении заявления в налоговые органы;
  • доверенность представителя;
  • документы, подтверждающие соблюдение досудебного порядка;
  • подтверждение оплаты госпошлины.

Срок рассмотрения заявлений — 3 месяца, но он может быть продлен по решению председателя суда до 6-ти месяцев.

Физлица обжалуют решения налоговых органов в суде общей юрисдикции, а ИП и организации — в арбитражном суде по правилам АПК РФ.

Если арбитражный суд отказался удовлетворить заявление, решение суда можно обжаловать в апелляционной и кассационной инстанциях.

На что нужно обратить внимание налогоплательщику:

  • Важно активно и последовательно отстаивать свои интересы в ходе проверки, так как это поможет отстоять позицию в суде.
  • Возражения на акт налоговой проверки составляются в течение 2-х месяцев после окончания выездной проверки и 10 дней после окончания камеральной проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ).
  • Подать возражения можно в течение месяца (п. 6 ст. 100 НК РФ), начиная с момента получения акта. Реальной датой считается дата, когда налогоплательщик подписал документ, поэтому нужно следить, чтобы в акте была проставлена реальная дата вручения, а не более раннее число, иначе срок подачи возражений может сократиться.
  • Если документы подаются по почте, нужно учитывать время почтового отправления, чтобы успеть в срок.
  • К возражению нужно прикладывать копии подтверждающих документов и указывать в перечне приложений каждый документ, чтобы исключить споры о составе заявки.
  • Результаты дополнительных мероприятий налогового контроля сами могут быть предметом для подачи возражений (п. 6.1 ст. 101 НК РФ).
  • В возражениях налогоплательщик должен максимально подробно описывать, почему он не согласен с актом, и по возможности подтверждать это документально. Впоследствии, при подаче иска в суд, это будет доказательством того, что налогоплательщик достаточно активно отстаивал свою позицию.
  • Пока результаты налоговой проверки рассматриваются, налогоплательщик может предоставить руководителю налогового органа устное несогласие с результатами проверки и дополнительные документы. Аргументы налогоплательщика должны быть указаны в протоколе, который ведется при рассмотрении (п. 4 ст. 101 НК РФ).
  • Когда руководитель налогового органа вынес по результатам проверки решение о привлечении к налоговой ответственности, можно обжаловать решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе. Это обязательный этап (п. 2 ст. 138 НК РФ), без которого нельзя впоследствии подать заявление в арбитражный суд.
  • Если решение налогового органа еще не вступило в силу, нужно подать апелляционную жалобу в тот же орган, который вынес решение, в течение одного месяца (п. 9 ст. 101 НК РФ). В этом налоговом органе находятся все материалы налоговой проверки, и после получения жалобы чиновники самостоятельно направят жалобу в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 139.1 НК РФ).
  • Как и возражения, апелляционную жалобу можно подать лично, в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика.
  • Если налогоплательщик пропустил срок подачи апелляции, он может обжаловать решение налогового органа, которое уже вступило в силу, с помощью обычной жалобы (п. 2 ст. 139 НК РФ) в течение года после принятия решения.
  • Пропущенный срок можно восстановить перед вышестоящим налоговым органом, подав ходатайство с указанием уважительных причин. Решение о том, восстановить срок обжалования или нет, принимает вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 139 НК РФ).
  • Налоговый орган может оставить жалобу без рассмотрения (ст. 139.3 НК РФ).

Источник:https://uchet.pro/blog/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e1f7fcd2b61691292e5bb6e/kak-objalovat-reshenie-nalogovogo-organa-5e9c116027ef06533456b649

Как и куда подать жалобу на налоговую инспекцию – образец

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган

Хотите проконсультироваться у юриста бесплатно? Пишите в чат справа внизу или звоните на горячую линию 7 800 350 61 98 – звонок по РФ бесплатен.

В случае несогласия с решениями или действием, налогоплательщиком может быть подана жалоба на налоговую инспекцию. Однако, необходимо соблюдать определенные правила. В противном случае, жалоба не будет рассмотрена.

Основания для подачи жалобы

Возможность написать жалобу в вышестоящий налоговый инспекционный орган доступна для любого лица (физическое, юридическое, включая Индивидуальных Предпринимателей), чье право было нарушено ненормативным исполнением служебных обязанностей работником нижестоящей ФНС.

Подать жалобу на налоговую инспекцию можно, если выявлены следующий список отступлений от норм:

  1. Нарушены сроки оказания услуг.
  2. Нарушен срок оформления запросов по услугам.
  3. Отказано в правлении допущенной ошибки или опечатки.
  4. Отказано в предоставлении одной из государственных услуг.
  5. Отказ в принятии документации.
  6. Сотрудник потребовал предоставление дополнительных документов или не регламентируемой платы.

Все вышеперечисленные нарушения являются причиной подачи жалобы. Регламент данных вопросов изложен в статье 19 НК РФ и статье 20 Налогового Кодекса.

Куда жаловаться на налоговую инспекцию

Соответственно установленной норме, вступившей в действие второго июня 2016 года, кроме письменных обращений стали доступными два новых способа и адреса, куда пожаловаться на налоговую инспекцию:

  • электронный документ, направляемый в налоговую инстанцию с помощью телекоммуникационного канала связи — Интернета, к примеру через электронное письмо;
  • через специальную форму на сайте Федеральной Налоговой службы, заполнение которой доступно физическим лицами и организациям.

Абзац 3 пункт 1 статьи 139.2 Налогового Кодекса требует от ФНС установления порядка подачи оспаривающей их действия и решения документации в электронном формате, и соответственно установить форму. Тем не менее, в настоящее время нет какого-либо нормативно-правового акта, регламентирующего данную ситуацию.

Ввиду чего, при необходимости подачи жалобы посредством сети интернет необходимо обращаться к веб-ресурсу nalog.ru.

Как подготовить жалобу — образец

Форма обжалования решения (обращение) обязательно должна содержать в себе:

  1. Ф.И.О и адрес регистрации лица, от чьего имени подается жалоба. В случае с организациями — название и адрес главного офиса.
  2. Обжалуемый объект (решение ФНС).
  3. Наименование органа, вынесшего фигурирующее решение.
  4. Основание, по которому заявитель определил нарушение своих прав.
  5. Требование, выдвигаемое лицом.
  6. Желаемый способ уведомление о решении по данному вопросу — письменный или электронный ответ. Последний предоставляется сайтом ФНС.

В случаях, когда жалоба подается официальным представителем, необходимо приложить доверенность. Так же допускается прикрепление дополнительных документов, если они подтверждают изложенный, в жалобе, довод.

К жалобе нужно приложить доверенность, если жалоба подается представителем. Документ должен быть выданным в порядке, который устанавливает Гражданский Кодекс. Также могут быть приложены и любые иные документы, которые бы подтверждали изложенные в ней доводы. Форма обращения должна иметь подпись подающего лица. В варианте с представителем — его подписью.

Данный подход подтверждается судебной практикой.

К примеру постановление Арбитражного Суда от 21 мая 2019 года по делу № А60-47393/2018 изъявляет правомерное решение налоговой инстанции об отказе в рассмотрении ввиду того, что к материалам не прикреплена доверенность о полномочиях представляющего лица. Судом были отвергнуты доводы организации о имеющейся у налоговой службы доверенности, предоставленной ранее.

Так же было указано на действие статьи 139.2 НК, в который предписывается необходимость в предоставлении подтверждения полномочий представителей при подаче жалобы.

В противном случае, инстанция проходящее через рассмотрение, не обязана искать данный документ от налогоплательщиков.

Фото образца жалобы на бездействие налоговой службы

Как подается жалоба онлайн на сайте ФНС

Подача обращения через сайт Федеральной Налоговой Службы — nalog.ru является наиболее оптимальным способом проведения процедуры ввиду полной автоматизации системы, а значит, что у обращающегося не получится выполнить противоречивое требование налогового органа действие.

Оформить жалобу можно из Личного кабинета, предоставляемого сервиса. При таком способе личность и полномочия заявившего считаются полностью подтвержденными. Чтобы получить доступ в Личный кабинет, налогоплательщик должен лично единожды обратиться в налоговую, где необходимо заверить удостоверение личности, после чего получить реквизиты для доступа к профилю на сайте.

Проходя процедуру проверки личности и полномочий также потребуется заполнить регистрационную форму обращения, а именно следующие строки:

  1. Наименование налоговой инстанции.
  2. Фамилия Имя Отчество лица.
  3. ИНН.
  4. В какой орган подавалось обращение.
  5. Содержимое документа.

Помимо этого, регистрационная карта жалобы может дополняться вложением файла фото или сканированной версии обращения, которое изложено в письменном виде и содержит личную подпись заявившего.

Шаг 1

  • Зайти на сайт ФНС – nalog.ru
  • Выбрать регион в левом верхнем поле
  • Выбрать статус лица, которое подает жалобу – физическое, юридическое или ИП

Шаг 2

После перехода по ссылке, прокрутить вниз и найти блок “Подача жалобы в налоговые органы”. Нажать на него.

Шаг 3

Выбрать пункт “Я хочу обратиться по иному вопросу”.

Нажать кнопку “Создать обращение”, выбрать жизненную ситуацию и заполнить данные в пошаговом режиме.

Если же вашей ситуации нет в списке, то вернитесь обратно и выберите кнопку “Иные обращения”. Заполните форму.

Как отправить обращение через личный кабинет налогоплательщика

На главной странице нужно выбрать статус лица, которое подает жалобу – физическое, юридическое или ИП. Нажать ссылку “Войти в личный кабинет”. Вводите регистрационные данные и после этого в личном кабинете выбираете пункт “Подать обращение”.

Подробно о том, как жаловаться на налоговую инспекцию через интернет, читайте на нашем сайте.

Сроки рассмотрения обращения

Жалобы на вступившие в действие решения о привлечении лиц к ответственности за деяния, нарушающие установленный порядок иди решения об отказе в таковом, могут рассматриваться налоговыми органами в периоде до одного месяца с даты принятия обращения. В то же время выносится решение по данному делу.

Тем не менее, руководящее лицо ФНС или его заместитель, имеет возможность продления сроков пересмотра документа до тридцати дней. Это делается в двух случаях:

  • обращающееся лицо предоставило дополнительный документ;
  • потребовалось получение документации или сведений от нижестоящих налоговых органов.

Решение, которое приняла инстанция по данному случаю, будет отправлено жалующемуся не позднее трех рабочих дней с момента его утверждения в соответствии с пунктом 6 статьи 140 НК.

Какое решение могут принять в отношении налоговой

В случае, когда решение налоговой инстанции считается вступившим в силу, обратившийся обязуется исполнить его. В общей практике, факт подачи обращения не влияет на исполнение задействованного акта.

Тем не менее, обратившийся имеет право на подачу заявление на приостановку исполнения установленных решений о привлечении его к исполнению действий указанных в акте еще в процессе рассмотрения жалобы.

Для чего, данное лицо должно предоставить гарантию от банковской организации, по условию которой организация берет на себя обязательства об уплате денежной суммы равной:

  • налогу;
  • сбору;
  • страховым взносам;
  • пени;
  • штрафам;

Апелляционная жалоба

Данный документ подается в тех случаях, если налогоплательщика не устраивает вынесенное, однако не вступившее в силу решение налоговой по результату их действий.

Список требований к апелляции полностью соответствует рассматриваемому в данном материале документы — первоначальной жалобе. Форма данного документа имеется на сайте налоговой.

Подача апелляции в ФНС происходит через налоговый орган, вынесший решение, основанное на проверке. При этом, данный документ необходимо успеть выслать до даты принятия и вступления в силу обжалуемого решения.

Так же как и вышеуказанный документ, апелляционная жалоба может быть отозвана налогоплательщиком в соответствии со 138 статьей НК.

Результат рассмотрения данного обращения может быть следующим:

  • апелляционная жалоба не рассматривается;
  • отменяется решение НС целиком или отдельная часть;
  • отменяется решение НС целиком и выдвигается новое рассмотрение с целью принятия нового решения

Инстанция может отказывать в принятии к рассмотрению апелляции по следующему перечню причин (вместе с ранее рассмотренными):

  • жалоба была отозвана налогоплательщиком;
  • обращающийся уже ранее оставлять жалобу на тех же основаниях.

Это допускается, однако эффективность данного мероприятия крайне низкая. Прецеденты имеются, однако их количество не превышает одного процента от общего числа обращений. Любое лицо, обращающееся в налоговую, обязательно должно предоставить личные сведения, ввиду чего подобный вариант жалобы — ненадежный способ донесения данных до фискального органа.

При решении воспользоваться данным методом, обратиться с жалобой на действия налоговой можно позвонив на горячую линию налогового органа, однако не стоит ожидать каких-то решительных действий, или даже рассмотрения документа.

Законодательная база государства не имеет конкретных указаний на способы подачи анонимных жалоб в Федеральную Налоговую Службу и более того, необходимости в рассмотрении обращения подобным образом. Все прецеденты работы с такого рода заявлениями проходит в инициативном порядке, то есть налоговая принимает их на свое усмотрение. Анонимный запрос можно подать следующими методами:

  1. Позвонив в службу доверия. Конкретный телефонный номер определяется для каждого субъекта, а узнать его можно на ресурсе nalog.ru — во вкладке контактов.
  2. Письменное обращение, оставленное при личном посещении инстанции.
  3. При помощи электронного письма на адрес налоговой службы.

Если вам требуется стопроцентная уверенность в принятии поданной жалобы, не стоит использовать данный метод для отправки заявления.

Обновление статьи: 26.12.2020

Источник: https://tvoj-yurist.ru/zhaloba-na-nalogovuyu-inspekciyu/

Жалоба на налоговую инспекцию: как составить, куда подать, образец в 2021 году

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган

Необоснованное начисление налоговых выплат, неправомерное назначение финансовых санкций и задержки с возвратом ошибочно установленных налогов — наиболее часто фиксируемые нарушения со стороны налоговой инспекции. С противоречащими правовым нормам действиями сталкивают и частные лица, и предприниматели.

Согласно статье 137 НК РФ, каждый налогоплательщик может официально подать жалобу на представителей инспекции. С ее помощью оспаривают бездействие или же действие сотрудников, а также обжалуют документы и вынесенные решения. В этой статье мы рассмотрим, кому и как подавать жалобу на налоговую инспекцию, какие подводные камни и сроки имеет процедура.

Что такое жалоба и какими способами она подается?

Жалоба — оформляемый в письменном виде документ с целью опротестования действий/бездействий или бумаг, выданных налоговиками. Так трактует это понятие пункт 1 статьи 138 НК РФ. Подать жалобу можно несколькими способами:

  • в окно приема документов налогового органа;
  • в канцелярию инспекции по налогам.

Первые два способа предполагают подачу жалобы лично. Обращаются в то отделение, которое проводило проверку:

  • по почте;
  • онлайн на сайте ФНС;
  • с помощью телекоммуникационных каналов связи.

Процедура подачи жалобы имеет срок действия — 90 суток с момента выявления правонарушения. Но если налогоплательщик не укладывается в срок, он имеет право просить о его продлении по веским (требуются доказательная база) причинам.

Процедура подачи и рассмотрения документа в общем случае занимает до 33 дней. Первые трое суток уходят на принятие и регистрацию документа, остальные 30 — на рассмотрение.

Срок вынесения решения по жалобе может быть увеличен еще на 30 суток, о чем налогоплательщика обязаны уведомить заблаговременно.

Важно! Если вынесенное по опротестованию решение плательщик налогов считает неправильным, согласно законодательным нормам, он может в течение следующих 10 дней оспорить его в судебном порядке.

Кто обязан принять жалобу на налоговую структуру?

Согласно пункту 1 статьи 139 НК РФ, жалоба на ИФНС оформляется на имя вышестоящего налогового органа, но направляется в инспекцию, которая совершила неправомерное действие (бездействие) или вынесла необоснованное решение.

После подачи заявления отвечающая сторона перенаправляет документ в вышестоящую инстанцию.

Иными словами, при фиксировании нарушений, допущенных региональными отделениями, заявление подается первоначально в местный орган, а затем жалоба поступает в Управлении ФНС по городу (в Федеральную налоговую службу).

Также жалобы принимает:

  • Суд. Инстанция имеет право выносить решение по любым искам от любых заявителей. Подача заявления в суд имеет один существенный недостаток — длительность процедуры. Поэтому к нему прибегают в 97% случаев юридические, а не физические лица;
  • Прокуратура. Орган власти РФ отслеживающий корректность работы всех государственных структур. Но его деятельность распространяется только на правонарушения, носящие уголовный характер. Поэтому в налоговые споры орган власти вмешивается довольно редко.

Важно! Стоит обращаться в прокуратуру или суд, если апелляция в вышестоящий орган ИФНС не дала желаемого результата.

При подаче заявления налогоплательщик должен быть уверен в своей правоте и иметь на руках неопровержимые доказательства правонарушения.

Рассмотрение дела в судебном порядке будет длиться не менее 90 суток по законодательным нормам. В сложных ситуациях решение будут принимать не менее 6 месяцев.

Существуют ли особые требования к составлению жалобы?

Да, существуют. В документ должны быть внесены следующие данные:

  • ФИО и полный адрес лица (юридического или физического), оформляющего жалобу;
  • информация о нарушающем права налогоплательщика действии или бездействии налоговой инспекции, об опровергаемом акте/решении;
  • полные данные о налоговом отделении, совершившем правонарушение;
  • основания для подачи жалобы;
  • способ уведомления о решении по заявлению. Его выбирает налогоплательщик. Решение можно получить по почте, телекоммуникационным каналам связи или в личном кабинете на сайте ИФНС.

Обращение должно обязательно содержать контактную информацию лица, подающего апелляцию. К нему прилагаются доказательства правонарушения и копии врученных документов. Например, если налогоплательщик обвиняет налоговиков в бездействии, он должен описать их в письме (отведена описательная часть документа) и приложить доказательства.

Важно! Жалобу может оформлять и подавать уполномоченное лицо (юрист). В этом случае к ней прилагается акт, удостоверяющий права представителя.

Как без ошибок составить жалобу: образцы

Точные данные о составлении заявления изложены в пункте 2 статьи 139 НК РФ. Документ должен иметь шапку, контактную, описательную и заключительную части. Чтобы не допустить ошибок при составлении жалобы воспользуйтесь образцами.

https://www.youtube.com/watch?v=-Xn3xHqDbBc

Скачать образец жалобы на бездействие налоговой инспекцииСкачать образец жалобы на налоговую инспекцию за невыплату вычета

Подача жалобы в режиме онлайн на сайте ФНС

Удобнее подавать жалобу через интернет, зарегистрировав на сайте nalog.ru личный кабинет. Процедура отправки документа в электронном формате проходит в несколько этапов.

1 Этап

  • перейти на сайт nalog.ru;
  • выбрать в основном меню блок, соответствующий лицу подающему жалобу — юридическое или физическое лицо, индивидуальный предприниматель;

2 Этап

  • перейти по ссылке;
  • найти блок «Подача жалобы в налоговые органы»;

3 Этап

  • ознакомиться с предлагаемыми Жизненными ситуациями;
  • выбрать нажатием мышки подходящую случаю — в данном случае «Я хочу подать …»;
  • внимательно ознакомиться с предоставленной информацией;
  • войти в личный кабинет и заполнить форму.

Важно! Эта инструкция подойдет тем налогоплательщикам, которые прошли процедуру регистрации кабинета на сайта. Если же он не открыт, написать жалобу будет немногим сложнее.

4 Этап

  • найти блок «Подача жалобы в …»;
  • перейти по ссылке «Хочу обратиться по иному вопросу»;
  • выбрать «Физическое лицо или ИП»;
  • в новом окне нужно заполнить форму-анкету и прикрепить сканы документов;
  • перепроверить данные;
  • кликнуть по кнопке «Отправить».

Процедура составления и подачи жалобы завершена. Теперь нужно дождаться ответа.

Какое решение по заявлению могут принять?

Решение вышестоящего налогового органа по жалобе может быть следующим:

  • не удовлетворять обжалование регионального отделения;
  • потребовать дополнительную проверочную процедуру в связи с аннулированием обсуждаемого акта;
  • закрыть производство по случаю о нарушении и аннулировать решение, принятое региональным отделением;
  • внесение коррективов по делу и вынесение своего решения.

После рассмотрения ситуации вышестоящая инстанция должна оповестить апеллирующую сторону о своем решении в течение ближайших 3 суток после завершения процедуры обсуждений.

Подача жалобы — непростая процедура с массой подводных камней. Чтобы не допустить ошибок и избежать длительной волокиты, разумнее заручиться поддержкой опытного юриста.

Источник: https://glavny-yurist.ru/zhaloba-na-nalogovuju-inspekciju.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.