volkovadvokat.ru
Юридическая помощь - бесплатная консультация
Бесплатная консультация по телефонам*
Москва и область
+7 499 110-35-21
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 334-11-75
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Главная - Финансовое право - Строка 100 декларации по налогу на прибыль

Строка 100 декларации по налогу на прибыль


По строке 020 отражаются доходы, которые уменьшают налоговую базу.

По строке 030 автоматически указывается соответствующая выбранному коду вида дохода налоговая ставка.

По строке 040 отражается автоматически исчисленный налог с доходов. Он рассчитывается как:

стр. 040 = (стр. 010 — стр. 020) * стр. 030 / 100

Внимание! Строки 050 и 060 заполняются в том случае, если в поле «Вид дохода» указан код «4». В строке 050 отражается сумма налога на прибыль, выплаченная за пределами РФ и засчитанная в уплату налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде.

Содержание:

Строка 100 декларации по налогу на прибыль

В эту сумму не включайте доходы от реализации прав требований долга, которые отражены в приложении 3 к листу 02;

  • по строке 014 – выручку от реализации прочего имущества (кроме ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества);
  • по строке 010 в декларации по налогу на прибыль – общую сумму доходов от реализации.

Строки 020–022 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. Если организация таковой не является, по этим строкам поставьте прочерки.

Строки 023–024 заполняют остальные организации (не профессиональные участники рынка ценных бумаг), которые получали доход от реализации, выбытия и погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.

Строка 100 в декларации по налогу на прибыль

Стр. 1 2 3 4 5

Приложение 1 к листу 02

Перейдите к приложениям 1 и 2 к листу 02. Именно на основании этих приложений затем заполняется лист 02.

В приложении 1 к листу 02 отражается выручка организации по данным налогового учета.

Строки 010–040

Строки 011–014 предназначены для выручки от реализации. О том, как определить выручку, см. Как в налоговом учете определить выручку от реализации товаров (работ, услуг).

Укажите по данным налогового учета:

  • по строке 011 – выручку от реализации товаров, работ и услуг собственного производства;
  • по строке 012 – выручку от реализации покупных товаров;
  • по строке 013 приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль – выручку от реализации имущественных прав.

Строка 100 приложение 2 листа 02 декларации по налогу на прибыль

Отдельно указывается выручка по этой деятельности, расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами, и убытки.

По строке 200 указывается общая сумма убытков по деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, полученных в отчетном (налоговом) периоде.

По строке 201 отражается сумма убытков, которая включена в строку 200, но которая не признается для целей налогообложения в текущем налоговом периоде в связи с тем, что не выполнены условия, предусмотренные статьей 275.1 НК РФ.

По строкам 210–230 указываются данные по определению налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом.

Строка 100 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

НК РФ.

По строкам 101, 102, 103, 104, 105 и 107 дается расшифровка некоторых видов внереализационных доходов.

Показатель строки 100 должен быть больше или равен сумме строк 101–106.

Приложение № 2 к листу 02

В приложении № 2 приводится расшифровка расходов, связанных с производством и реализацией, а также внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам.

Строки 010–030 заполняют организации, определяющие доходы и расходы методом начисления.

По строке 010 отражаются прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам), кроме прямых расходов по оптовой, мелкооптовой и розничной торговле, которые отражаются по строкам 020 и 030.

Строки 040–052 заполняют все налогоплательщики.

Строка 100 приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Сумма убытка, которая ежемесячно будет относиться в состав прочих расходов, равна:

396 руб.: 26 мес. = 15 руб./мес.

В декларации по налогу на прибыль по строке 100 приложения 2 к листу 02 отражается сумма убытка, относящаяся к 1-ому кварталу, то есть 30 рублей. Данная сумма будет отражена и по строке 130 приложения 2 к листу 02. Кроме того, сумма в размере 30 рублей войдет в сумму по строке 030 листа 02 декларации по налогу на прибыль за1-ый квартал.

Далее в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2018 года по строке 100 приложения 2 к листу 02 будет отражена сумма убытка в размере 75 руб.

(30 руб. за 1-ый квартал + 45руб. за 2-ой квартал). Данная сумма будет также отражена по строке 130 приложения 2 к листу 02.

  • по строке 020 — разница между фактическими внереализационными доходами по сделке и внереализационными доходами, полученными в результате корректировки цены или прибыли по сделке;
  • по строке 030 — разница между фактическими расходами, уменьшающими сумму доходов от реализации по сделке и расходами, полученными в результате корректировки;
  • по строке 040 — разница между фактическими внереализационными расходами по сделке и внереализационными расходами, полученными в результате корректировки цены или прибыли.

Внимание! При заполнении строк 010-040 следует учитывать, что если произведенная корректировка привела к уменьшению доходов или расходов, то в графе «Признак» указывается код «0».

Строка 100 декларации по налогу на прибыль приложение 1 к листу 02

Ведь сдать ее нужно будет уже в конце марта будущего года, а процесс заполнения достаточно длительный.

Для начала выясним, что собой представляет отчетный бланк и не изменился ли он с прошлого года.

ФНС в очередной раз видоизменила бланк (приказ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]). Поэтому по итогам 2019 года налоговая декларация по налогу на прибыль составляется уже по новой форме.

Скачать бланк

Важно! В течение 2019 года налогоплательщики отчитывались по форме из приказа от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] И при уточнении данных за отчетный период внутри 2019 года используется именно она.

Посмотрите пример заполнения декларации по налогу на прибыль за предыдущий год по старой форме.

Вид представления отчетности по прибыли зависит от численности персонала и масштабов деятельности.

Строка 100 декларации по налогу на прибыль что входит

В подразделе «Расшифровка Справки о доходах физического лица №» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами, и суммах вычетов, принимаемых в уменьшение полученных доходов, в разрезе видов доходов (вычетов).

По строкам «Код дохода» указываются коды доходов, которые выбираются из соответствующего справочника кодов.

По строкам «Сумма дохода» отражаются суммы дохода (без вычетов) по указанным кодам доходов.

По строкам «Код вычета» указываются коды вычетов, соответствующие виду расходов, принимаемых в уменьшение соответствующего дохода, выбираемые из соответствующего справочника.

По строкам «Сумма вычета» отражаются суммы налоговых вычетов, принимаемые в уменьшение соответствующего вида дохода.

Строка 100 декларации по налогу на прибыль внереализационные

Как определить стоимость чистых активов организации.

Строки 070–073 Ценные бумаги

Если организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг, по строке 070 укажите расходы, связанные с приобретением, реализацией, выбытием, погашением ценных бумаг. Другие организации ставят в этой строке прочерки.

Строку 071 заполняйте в том случае, если организация приобретала ценные бумаги и цена приобретения превышала максимальную или расчетную цену. В этом случае укажите здесь сумму этого отклонения. Подробнее см.
Как учесть при налогообложении приобретение акций (долей) других организаций.

Строки 072–073 заполняют любые организации – не профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Строка 100 декларации по налогу на прибыль внереализационные доходы

Инфоinfo
Из входящих в состав листа 02 приложений в обязательном порядке вместе с ним представляются приложения № 1 и 2. Остальные приложения прилагаются к листу 02 только в том случае, если у организаций есть данные для их заполнения.

Рассмотрим более подробно порядок заполнения листа 02.

По строке 010 указываются доходы от реализации, сформированные организацией по данным налогового учета. К таким доходам относится выручка от реализации продукции (работ, услуг) собственного производства, приобретенных товаров и имущественных прав (ст.


249 НК РФ). Сумма доходов от реализации исчисляется в приложении № 1 к листу 02. Показатель этой строки должен соответствовать показателю строки 040 приложения № 1.

По строке 020 отражается общая сумма внереализационных доходов, учтенных за отчетный (налоговый) период в соответствии со статьей 250 НК РФ.

Строка 100 декларации по налогу на прибыль в 1с

Как по налогу на прибыль учитывать расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам). По строкам 048–051 детализируйте сумму из строки 047 в зависимости от установленного способа учета. Отдельно укажите расходы, учитываемые:

  • равномерно в течение срока, который организация определяет самостоятельно, – по строке 048;
  • ежегодно в размере до 30 процентов от базы по налогу на прибыль за предыдущий год – по строке 049;
  • равномерно в течение периода рассрочки, предусмотренного договором, – по строке 050;
  • в течение срока аренды земельного участка по договорам, не подлежащим госрегистрации, – по строке 051.

Строки 052–055 НИОКР

По строке 052 укажите общую сумму расходов на НИОКР.

Порядок заполнения данных приложений аналогичен порядку заполнения приложения № 5 к листу 02 декларации.

Приложение № 6а заполняется ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков по каждому участнику этой группы без входящих в него обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (ответственному обособленному подразделению), включая закрытые в текущем налоговом периоде. В приложении рассчитывается доля налоговой базы каждого участника консолидированной группы и каждого обособленного подразделения в консолидируемой налоговой базе.

Данные приложений № 6а группируются в приложении № 6, которое заполняется по каждому субъекту РФ, на территории которого находятся участники консолидированной группы налогоплательщиков или их обособленные подразделения (ответственные обособленные подразделения).

В этом приложении показываются остаток накопленного убытка на начало года с разбивкой по годам его возникновения, использование убытка в течение года, возникший убыток по итогам текущего года, а также общая величина неиспользованного убытка на конец года.

Если в течение года или по его итогам у организации возникает прибыль, в общем случае ее можно будет уменьшить на убыток прошлых лет, но не более чем вполовину (ст. 283 НК РФ).

В Листе 02 налоговой декларации сумма убытка или части убытка прошлых лет, уменьшающих налоговую базу за отчетный (налоговый) период, показывается по строке 110. Эта сумма берется из строки 150 Приложения № 4 к Листу 02.

Проводки по убытку по налогу на прибыль

Начисляется ли налог на прибыль при убытке? Поскольку налоговая база по налогу на прибыль при убытке считается равной нулю, то налог к уплате не начисляется.

Строка 110 декларации по налогу на прибыль

Таблица 1.

Соответствие показателей подраздела 1.3 другим строкам декларации

Сумма строк подраздела 1.3

Вид платежа «1»

Вид платежа «2»

Вид платежа «3»

Вид платежа «4»

040

Строка 120 раздела А листа 03

Строка 050 раздела Б листа 03

Строка 080 листа 04 для видов платежей «1» и «2»

Строка 080 листа 04 с видом дохода «4»

В случае если организация уплачивает налог на прибыль с нескольких видов доходов, поименованных в листах 03 и 04 декларации, либо фактическое количество сроков уплаты превышает указанное в подразделе 1.3, заполняется соответствующее количество страниц подраздела 1.3 раздела 1.

Лист 02

Лист 02 является основой декларации. В нем отражаются все показатели, которые формируют налогооблагаемую прибыль за отчетный (налоговый) период.

Строка 100 приложение 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Показатель данной строки не включается в строку 130 «Итого признанных расходов».

В строку 080 переносится показатель строки 350 приложения № 3.

По строке 090 показываются суммы убытков предыдущих налоговых периодов по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, которые могут быть учтены в течение 10 лет в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности, в соответствии со статьей 275.1 Кодекса.

По строке 100 отражается часть убытка от реализации амортизируемого имущества, который относится к прочим расходам текущего периода. Это сумма, отраженная по строке 060 приложения № 3.

Строка 100 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль это счет

Важноimportant
Есть ли примеры расчета? Сам алгоритм расчета нужен!

Ответ: В том отчетном периоде, в котором организация реализовала амортизируемое имущество с убытком, в декларации по налогу на прибыль нужно заполнить приложение 3 к листу 02. Общая сумма убытка будет показана по строке 060, а также по строке 360 приложения 3 листу 02. Данная сумма также будет указана по строке 050 листа 02.


Это объясняется следующим.

Из положений пункта 8.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572, следует, что величина показателя строки 360 приложения 3 к листу 02 определяется как сумма значений, отраженных по строкам 060, 150, 201, 230, 260 этого приложения. При расчете налога на прибыль убытки, отраженные по этим строкам, должны быть восстановлены.

Строка 110 декларации по налогу на прибыль за полугодие

ЕСХН, уплачивают налог на прибыль по следующим кодам:

  • 182 1 01 01013 01 1000 110 – налог на прибыль для сельхозтоваропроизводителей, не перешедших на ЕСХН, по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельхозпродукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельхозпродукции, зачисляемый в федеральный бюджет;
  • 182 1 01 01014 02 1000 110 – налог на прибыль для сельхозтоваропроизводителей, не перешедших на ЕСХН, по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельхозпродукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельхозпродукции, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации.

По строкам 040 и 070 отражается сумма налога на прибыль, подлежащая доплате в бюджеты разных уровней.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Москва и область
+7 499 110-35-21
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 334-11-75
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Обсуждения
Понятие финансового контроля его принципы

От контролируемого субъекта — Контроль за распорядителями...

Комментарьев  0
Какой документ выдают в пфр пенсионеру по старости

Сам с осени сдал все документы на получение пенсии, а весной они в...

Комментарьев  0
Показать договор аренды грузового автомобиля

Ведь его конструкция адаптирована для различных нужд. Основные...

Комментарьев  0

Рубрики

Рубрики

top